自 2021 年 7 月 1 日起,包括电子商务企业、数字平台运营商和直销商在内的数字经济企业现在必须缴纳 GST/HST 账户,并有义务在加拿大税务局 (CRA) 开设 GST/HST 账户,将这些税款收取并汇给 CRA。
这是加拿大政府于 2021 年 4 月 19 日发布的经济状况公告的摘要,以及向加拿大居民销售商品的电子商务和直销业务现在必须向加拿大政府缴纳 GST/HST 税的原因。
GST/HST 是商品和服务/统一销售税,需要为在加拿大销售或提供的大多数商品和服务支付。
你可以了解更多 数字经济企业的 HST/GST 在加拿大政府官网-Canada.ca。
作为独资经营者或有限责任公司,您什么时候必须注册 GST/HST 税务账户?
“作为在加拿大经营业务的独资经营者”这里的独资企业包括;
- 注册独资企业;这是指您注册公司名称的时间,如果您在加拿大以非真实姓名的名义开展业务,则这是必要的。
- 未注册的独资经营者;这是指当您使用未注册的名称(您的真实姓名除外)开展业务时。
作为独资经营者(无论是否注册)或有限责任公司 在加拿大开展业务,如果您是 不是小供应商;
如果您的所有企业和您的合作伙伴的全球应税供应品的所有收入(费用前)在任何一个日历季度或最近连续四个日历季度超过 CA$30,000,则您不是小型供应商。
如何注册 HST/GST 账户 在加拿大;
您可以注册一个 GST/HST 帐户
- 在线的
- 用电话
- 通过邮件或传真
出于本文的目的,我将重点介绍如何在线开设 GST/HST 税务账户;
您可以作为加拿大居民、移民或非加拿大居民注册 GST/HST 账户。
请注意,您的 GST/HST 帐号是您的“商业号码” 因此,如果您已经拥有注册的加拿大独资企业或有限责任公司,您将获得相同的 GST/HST 编号,因为这些编号已分别作为“国家商业编号”包含在您的注册独资企业声明或公司注册证书中.
无论您是否已经拥有作为注册独资经营者或有限责任公司的国家商业编号,您仍然需要在加拿大税务局 (CRA) 注册 HST/GST 账户
如果你是 未注册的独资经营者 并且没有商业编号,当您注册 GST/HST 税务账户时,您将获得一个新的商业编号。
要以加拿大居民(无论是公民还是登陆移民)或非加拿大居民的身份注册 GST/HST 税务账户,您可以在官方网站上在线填写并提交相关表格 CRA 政府网站.
在填写表格之前,您应该掌握 5 条信息;
- 注册生效日期;您注册独资企业和有限责任公司的生效日期通常是您不再是小型供应商的那一天。
- 用于 GST/HST 的财政年度;独资企业和有限责任公司的财政年度通常是一个日历年。您必须每年报告您的营业税。
- 年总收入;年度总收入是根据您所有员工的所有应税销售额和应税供应的总收入计算的。
- 基本信息;您的生物数据和其他基本信息。
如何计算 GST/HST 加拿大税
您如何计算向客户收取的 GST/HST 税率取决于商品供应所在的省份。
一些商品,例如杂货,在整个加拿大的 GST/HST 税率为 0%,因此并非所有商品/用品都应纳税,不同省份可能有不同的 GST/HST 税率。
GST/HST 税率 应税用品 取决于货物供应所在省份的适用税率。
应税用品/商品的 GST/HST 税率按商品成本的百分比计算,不同省份的税率如下:
- 5% 消费税;努纳武特、西北地区、魁北克、育空、萨斯喀彻温、艾伯塔、不列颠哥伦比亚和曼尼托巴。
- 15% 哈勃;拉布拉多斯科舍、纽芬兰、新不伦瑞克和爱德华王子岛。
- 13% 哈勃;安大略省
这是截至 2021 年 7 月 25 日确认的当前费率
如何在线向加拿大税务局收取和缴纳 GST/HST 税款
您对在加拿大供应的应税商品收取 GST/HST 税。基本上您的客户会支付此税款,因为它应该包含在产品价格中。
您应该计算客户收取和支付的 GST/HST,包括添加到发送给客户的产品发票中的任何 GST/HST(即使发票尚未支付)并减去您的 ICT(进项税抵免)。结果将是您的“净税”。您的净税是您需要向政府缴纳的税款。 (如果您符合纳税资格;即不再是小型供应商和/或已在加拿大税务局注册 GST/HST 账户)。
ITC(进项税抵免)这是指 GST/HST 账户注册人可以根据注册人为购买用于其业务的产品支付的 GST/HST 税款,从加拿大税务局申请抵免。
我会多解释一下 ITC,以便您理解它。好的?现在假设您销售手机壳并且您是 GST/HST 注册人。
您需要对售出的手机壳向客户收取 GST/HST 税。
假设您购买了用于包装所售手机壳的包裹,这些包裹是从一家加拿大供应商处购买的,供应商向您收取了这些包裹的 GST/HST 税。
在某些情况下,您可以从加拿大税务局 (CRA) 申请抵免您为这些包裹支付的 GST/HST 税。这是因为用于包装手机壳的包裹,并且由于您已经汇出包装和销售的 GST/HST 手机壳,那么在您购买时还为包裹支付 GST/HST 是双重征税它来自加拿大供应商。
最重要的是,您将能够收回为包裹支付的 GST/HST(用于您的业务) 来自加拿大税务局 (CRA),申报的金额就是所谓的进项税收抵免 (ITC)。
进项税抵免作为双重征税问题的解决方案。
在填写您的 GST/HST 税之前,您应该从您向客户收取的 GST/HST 税中减去为包裹支付的总 GST/HST 税(正确称为进项税抵免)手机壳。
如何汇款 加拿大 GST/HST 网上报税
如果向您的客户收取的 GST/HST 总额是 多于 您的进项税抵免 (ITC)。区别在于您汇给 CRA 的金额。
另一方面,如果向您的客户收取的 GST/HST 总额为 少于 您的 ITC 总额。您可以向 CRA 申请退款。
您可以了解更多关于进项税抵免 (ITC) 的信息 这里.
最后,您可以填写您的 GST/HST 申报表、缴纳税款并通过创建 税务业务帐户.
结论
加拿大居民、移民甚至非居民都可以在加拿大合法开展电子商务或直销业务。
将您的业务定位为在此类业务将要运营的市场中遵守税收和法律法规是至关重要的。
我希望本文能帮助您了解加拿大电子商务和直销业务的税收。
本教程是我们免费直销课程的一部分。您可以查看我们的直销课程大纲 这里.
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