2021 年 7 月 1 日の時点で、電子商取引事業、デジタル プラットフォーム オペレーター、ひいてはドロップシッパーを含むデジタル エコノミー ビジネスは GST/HST 口座を支払う必要があり、カナダ歳入庁 (CRA) で GST/HST 口座を開設することが義務付けられています。 、これらの税金を請求し、CRA に送金します。
これは、2021 年 4 月 19 日のカナダ政府による経済州発表の概要と、カナダ居住者に販売する電子商取引およびドロップシッピング事業者がカナダ政府に GST/HST 税を支払わなければならない理由です。
GST/HST は商品およびサービス/調和売上税であり、カナダで販売または提供されるほとんどの商品およびサービスに対して支払う必要があります。
詳細については、 デジタルエコノミービジネス向けのHST/GST カナダ政府公式ウェブサイト Canada.ca に掲載されています。
個人事業主または LLC として、いつ GST/HST 税口座を登録する必要がありますか?
「カナダで事業を行う個人事業主として」 ここでの個人事業主には次のものが含まれます。
- 個人事業主登録;これは商号を登録する場合を指し、本名以外の名前でカナダで事業を行う場合に必要になります。
- 無登録の個人事業主;これは、登録されていない名前(本名以外)でビジネスを行う場合を指します。
個人事業主 (登録済みか未承認か) または LLC として カナダでビジネスを行う場合は、GST/HST アカウントを登録する必要があります。 決して小さなサプライヤーではない;
貴社のすべての事業および関連会社からの全世界の課税対象供給品からの全収益 (経費前) の合計額が、単一暦四半期または連続する過去 4 暦四半期で CA$30,000 を超えている場合、貴社は小規模な供給者ではありません。
HST/GSTアカウントの登録方法 カナダで;
GST/HSTアカウントを登録できます
- オンライン
- 電話で
- メールまたはFAXで
この記事では、GST/HST 税金口座をオンラインで開設する方法に焦点を当てます。
GST/HST アカウントは、カナダ居住者、移民、または非カナダ居住者として登録できます。
GST/HST 口座番号は「」の一部であることに注意してください。事業者番号」 したがって、すでに登録されたカナダの個人事業主または LLC をお持ちの場合は、それぞれ登録された個人事業主の声明または法人設立証明書に「国内事業番号」として番号がすでに含まれているため、同じ GST/HST 番号が与えられます。 。
登録済みの個人事業主または LLC として国内ビジネス番号をすでに持っているかどうかに関係なく、カナダ歳入庁 (CRA) に HST/GST アカウントを登録する必要があります。
あなたが 無登録の個人事業主 ビジネス番号をお持ちでない場合は、GST/HST 納税アカウントに登録すると、新しいビジネス番号が与えられます。
GST/HST 納税口座に登録するには、カナダ居住者 (国民か上陸移民かを問わず) または非カナダ居住者として、公式サイトで関連するフォームにオンラインで記入して送信できます。 CRA 政府Webサイト.
フォームに記入する前に、すぐに入手できる 5 つの情報があります。
- 登録発効日;個人事業主および LLC の登録発効日は、通常、小規模サプライヤーでなくなる日です。
- GST/HST の会計年度;個人事業主および LLC の会計年度は通常 1 暦年です。事業税を毎年報告する必要があります。
- 総年間収益;年間総収益は、すべての課税売上高とすべての従業員の課税供給品の総収益で計算されます。
- 基本情報;あなたのバイオデータやその他の基本情報。
カナダの GST/HST 税の計算方法
顧客に請求する GST/HST レートの計算方法は、商品が供給される州によって異なります。
食料品などの一部の商品には、カナダ全土で 0% GST/HST 税率が適用されます。そのため、すべての商品/供給品が課税対象となるわけではなく、州によって GST/HST 税率が異なる場合があります。
GST/HST レートは、 課税対象物品 商品が供給された州の適用料金によって異なります。
課税対象の供給品/商品の GST/HST 税率は、商品価格のパーセンテージとして計算され、各州ごとに次のようになります。
- 5% GST;ヌナブト準州、ノースウェスト準州、ケベック州、ユーコン準州、サスカチュワン州、アルバータ州、ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州。
- 15% HST;スコシア州ラブラド州、ニューファンドランド州、ニューブランズウィック州、プリンスエドワード島州。
- 13% HST;オンタリオ
これは、2021 年 7 月 25 日時点で確認された現在の料金です。
オンラインで GST/HST 税を請求し、カナダの歳入当局に送金する方法
カナダで供給される課税対象商品には GST/HST 税がかかります。この税金は製品価格に含まれているはずなので、基本的に顧客が支払うことになります。
顧客に請求および支払われた GST/HST を計算する必要があります。これには、顧客に送信された製品の請求書に追加された GST/HST (請求書がまだ支払われていない場合でも) から ICT (仕入税額控除) を差し引いたものが含まれます。その結果が「純税」となります。あなたの純税は政府に送金する必要があるものです。 (納税資格がある場合、つまり小規模サプライヤーではなくなった場合、および/またはカナダ歳入庁の GST/HST 口座に登録した場合)。
ITC (仕入税額控除) これは、登録者がビジネスで使用するために購入した製品に対して支払った GST/HST 税に基づいて、GST/HST アカウントの登録者がカナダ歳入庁から請求できるクレジットを指します。
理解していただけるよう、ITC についてもう少し説明します。わかった?ここで、あなたが電話ケースを販売しており、GST/HST 登録者であると想像してください。
販売された電話ケースに対して顧客の GST/HST 税を請求する必要があります。
販売する電話ケースの梱包に使用するパッケージを購入したとします。そのパッケージはカナダのサプライヤーから購入され、そのパッケージに対してサプライヤーから GST/HST 税が請求されたとします。
場合によっては、これらの荷物に対して支払った GST/HST 税の控除をカナダ歳入庁 (CRA) に請求することができます。これは、パッケージが電話ケースの梱包に使用されており、パッケージ化されて販売された電話ケースを既に GST/HST に送金しているため、購入時にパッケージの GST/HST も支払っていることは二重課税となるためです。カナダのサプライヤーからのものです。
要するに、パッケージに対して支払った GST/HST を取り戻すことができるということです (あなたのビジネスに使用されたもの)カナダ歳入庁(CRA)からの請求額であり、請求額は仕入税額控除(ITC)と呼ばれるものです。
仕入税額控除は、二重課税の問題の解決策として機能します。
GST/HST 税を記入する前に、顧客に請求した GST/HST 税から、荷物に対して支払った GST/HST 税の合計 (正しくは仕入税額控除と呼ばれます) を差し引く必要があります。電話ケース。
送金方法 カナダのGST/HST オンラインの税金
顧客に請求される GST/HST の合計額が より多い 仕入税額控除 (ITC)。違いは、CRA に送金する金額です。
一方、顧客に請求される GST/HST の合計額が 未満 ITC の合計金額。 CRA に払い戻しを請求できます。
仕入税額控除 (ITC) の詳細については、こちらをご覧ください ここ.
最後に、オンラインで GST/HST 申告書の記入、税金の納付、GST/HST アカウントの管理を行うことができます。 税務ビジネスアカウント.
結論
カナダの居住者、移民、さらには非居住者も、合法的にカナダで e コマースまたはドロップシッピング ビジネスを設立できます。
ビジネスが展開される市場において、税務および法的コンプライアンスの観点からビジネスを位置付けることは極めて重要です。
この記事が、eコマースとドロップシッピングビジネスに対するカナダの税金を理解するのに役立つことを願っています。
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